開具和索要發票，

已經成了人們經濟生活中

不可或缺的一件事。

但就是這么一件常見的事，

經常讓納稅人掉進坑里。

現在，根本不用擔心

輕松避開發票開具的這些大坑

有我就夠了！一起來看看↓↓↓

 

 

開具發票常見誤區

 

1

票面格式開具有誤

 

比如發票信息打印不清晰；

發票信息壓線錯格，

甚至超出紙質發票邊緣；

手工涂改發票信息等。

來看下圖↓

 

 

開票小貼士

 

1、開具發票應做到以下幾點：按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致。

 

2、使用針式打印機開具發票，打印發票前先進行格式調整（可用A4紙進行調試），確保信息能與發票欄次一一對應。

 

 

2

購買方信息有誤

 

比如購買方名稱輸入不規范，

將“安慶市某某有限公司”

填成“安慶某某有限公司”

或者“安慶市某某公司”；

未按規定填寫稅號等。

 

 

開票小貼士

 

應向購買方索要完整、規范的名稱及稅號，逐字逐項核對，以下情況可暫不填寫納稅人識別號：

 

（1）對于使用印有企業名稱發票的行業，如電商、成品油經銷商等，可暫不填寫購買方納稅人識別號，仍按照企業現有方式開具發票；

（2）購買方為國外客戶而開具的出口發票；

（3）購買方為行政機關、事業單位、社會團體等非企業性單位而開具的發票；

（4）購買方為個人消費者或個體工商戶而開具的普通發票；

（5）發票上沒有購買方納稅人識別號欄次的發票（手工票等）。

 

政策直通車

 

自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼；

 

銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。——《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）

 

3

貨物或應稅勞務、服務名稱欄填寫錯誤

 

比如未按實際銷售情況如實開具，

按照客戶要求

將“餐飲服務”開成“會議費”

以便報銷；

未按規定填開正確的商品

和服務稅收分類編碼，

將“珠寶首飾*黃金項鏈”

開成“鋼材*黃金項鏈”等。

 

 

開票小貼士

 

按實際銷售情況如實開具，

嚴格使用國家稅務總局規定的商品

和服務稅收分類編碼。

 

政策直通車

 

自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票（包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票）時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中?！秶叶悇湛偩株P于增值稅發票管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第45號）

 

銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。銷售方開具發票時，通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接，導入相關信息開票的，系統導入的開票數據內容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。——《國家稅務總局關于增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）

 

 

4

備注欄應填未填

 

開票小貼士

 

納稅人發生特定應稅行為，開具發票時應填寫備注欄。例如提供貨物運輸服務、提供建筑服務、銷售或出租不動產、鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息、使用差額開票功能開具發票、預付卡業務開票、保險公司代收車船稅、保險公司代保險代理人匯總開代理費發票、互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點代開專用發票等須在備注欄中填寫相應內容。

 

政策直通車

   《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）

　　《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

　　《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第45號）

　　《財政部 國家稅務總局關于外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策的通知》（財稅〔2016〕51號）

　　《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）

　　《國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）

　　《財政部 稅務總局關于繼續執行有線電視收視費增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕35號）

 

 

說了這么多，

可能還會有納稅人

掉在開錯發票的坑里，

如果真的開錯發票了，

怎么辦呢？

別急，小編慢慢告訴你~

 

 

增值稅專用發票開具錯誤：

 

納稅人在開具增值稅專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

　　符合作廢條件是指：

　?。?/font>1）收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月；

　?。?/font>2）銷售方未抄稅且未記賬；

　?。?/font>3）購買方未認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符”。

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，可以申請開具紅字專用發票。

 

增值稅普通發票開具錯誤：

 

開具時發現有誤的，可即時作廢。

如果跨月了無法作廢，應收回原發票并注明“作廢”字樣或獲取對方有效證明，然后直接開具紅字增值稅普通發票，再開具正確藍字增值稅普通發票。

悄悄告訴你，納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票哦，但是機動車銷售統一發票除外。

作廢操作方法：在增值稅發票管理系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質增值稅專用發票（含未打印的增值稅專用發票）各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

 

政策直通車

 

《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）

 

好啦！今天的學習就到這里吧。

避開發票開具的這些大坑

有安慶明誠財務就夠啦！